Med ambitionen att pendlingscyklingen ska öka har regeringen gjort förändringar i skattereglerna för cykelförmån. Förändringen innebär en skattelättnad som gäller från och med den 1 januari 2022.
Har du en cykel via din arbetsgivare som du även använder privat? Ja i så fall är detta en skattepliktig förmån som nu blir billigare för dig.
Från 1 januari 2022 är det billigare att ha en förmånscykel.En cykelförmån ska bara beskattas för den del av förmånen som överstiger 3000 kr under ett beskattningsår. Förmånen riktar sig till tillsvidareanställd personal och gäller både vanliga cyklar och elcyklar. Elsparkcyklar omfattas inte av detta. Däremot omfattas både cyklar som används under en längre tid så väl som cykelpooler.
- Fler skattelättnader för cyklister: Friskvårdsbidrag och cykling: vad gäller?
För att räkna ut förmånsvärdet tar man med cykelns uppskattade livslängd, kostnader för eventuell service och en kapitalkostnad. För en elcykel bör man även ta med batteriet när man beräknar värdeminskningen. Normalt kan en årlig värdeminskning som motsvarar 20 procent av cykelns marknadsvärde, inklusive batteri, användas för elcyklar.
Här följer två exempel som är hämtade från Skatteverket
Cykel värd 5000 kr
Du får använda din arbetsgivares cykel privat. Cykelns marknadsvärde är 5 000 kronor och den beräknas hålla i sex år. Arbetsgivaren betalar service och reparationer för 300 kronor under året.
Beräkning av förmånen:
Värdeminskning (5 000 kronor ÷ 6 år): 833 kronor
Tillbehör, service, reparationer: 300 kronor
Kapitalkostnad (5 000 x 1,23 procent): 61,50 kronor
Kapitalkostnaden beräknas till marknadsvärdet (inköpspriset) för en ny cykel x statslåneräntan vid utgången av november året före inkomståret, plus en procentenhet.
Statslåneräntan (30 november 2021) 0,23 + 1,0 = 1,23 procent.
Förmånsvärdet för ett helt år blir 1 194,50 kronor (833 + 300 + 61,50)
Eftersom förmånsvärdet är under 3 000 kronor behöver du inte betala skatt för förmånen.
Samma beräkning bör göras även om arbetsgivaren har leasat cykeln till en högre kostnad. Om viss service ingår i en fast leasingkostnad som arbetsgivaren betalar, ska motsvarande belopp läggas till vid beräkningen.
Cykel värd 15000 kr
Du får använda din arbetsgivares elcykel privat. Cykelns marknadsvärde är 15 000 kronor inklusive batteri. Cykeln beräknas hålla i sex år medan batteriet behöver bytas vartannat år. Arbetsgivaren betalar service och reparationer under året med 600 kronor.
Beräkning av förmånen:
Värdeminskningen för cykel och batteri beräknas till 20 procent x 15 000 kronor: 3 000 kronor
Tillbehör, service, reparationer: 600 kronor
Kapitalkostnad (15 000 x 1,23 procent): 184,50 kronor
Kapitalkostnaden beräknas till marknadsvärdet (inköpspriset) för en ny cykel x statslåneräntan vid utgången av november året före inkomståret, plus en procentenhet.
Statslåneräntan (30 november 2021) 0,23 + 1,0 = 1,23 procent.
Förmånsvärdet för ett helt år blir 3 784,50 kronor (3 000 + 600 + 184,50).
Eftersom förmånsvärdet är över 3 000 kronor ska du beskattas för cykelförmån
med 784,50 kronor (3784,50 – 3 000).
Vanliga frågor förmånsbeskattning för cykel
Måste jag vara anställd för att omfattas av de nya skattereglerna?
Ja, du måste vara ”stadigvarande personal” det vill säga tillsvidareanställd.
Vad blir skatten om förmånsvärdet understiger 3000 kr för beskattningsåret?
Om det blir 3000 kr eller mindre så betalar du ingen förmånsskatt.
Gäller detta alla typer av cyklar?
Sparkcyklar med eller utan eldrift omfattas ej av de nya skattereglerna. I övrigt är det fritt fram, mtb är tex helt okej. Du kan välja alla typer när du leasar cykel.
Hur påverkas skatten om kostnaden för underhåll är 800 kr per år?
Då byter du bara ut beloppet för ”Tillbehör, service, reparationer” i beräkningen här ovanför till 800 kronor.
Kan man räkna livslängden på mer än 6 år?
Arbetsgivaren får göra en egen uppskattning av cykelns livslängd som just förmånscykel. Det handlar alltså inte om hur länge cykeln beräknas hålla totalt sett utan hur länge den förväntas kunna användas som förmånscykel. Det måste inte vara 6 år men det ska vara en uppskattning utifrån hur länge arbetsgivaren bedömer att den kommer kunna användas som förmånscykel.
Vad händer om jag slutar på jobbet innan det har gått 6 år?
Det spelar inte någon roll om du slutar på företaget innan de åren har gått, utan beräkningen ska göras utan hänsyn till det. Cykeln ägs av företaget och inte dig.
DanielS 2022-06-15
Det kan nog vara på båda sätten, enligt vad som skrivs ovan i tråden. Det är viktigt att ha koll på hur det slår för dig som individ totalt sätt inkl ev. tjänstpension. Jag har möjlighet till förmånscykel men vid senaste cykelköpet var det inte et...
peken 2022-06-14
Då blir det ju inte kostnadsneutralt för företaget utan en ren vinst för företaget. Jag är inte 100% säker på att företaget sätter in mindre pension bara för att man gör ett bruttolöneavdrag på en förmånscykel.
fyrbåk 2022-04-05
När man kör eget så är ekvationen lite mer komplicerad och svårberäknad. Som anställd är det enkelt, man behöver bara kolla på hur det slår netto i plånboken. Med eget bolag så får man titta på förutom hur det slår på egna plånboken även hur det slå...
jimmyroq 2022-04-04
Angående missad pension osv – jag driver eget aktiebolag och då är det alltid bäst (pga utdelningsregler etc) att istället för förmån göra ett nettolöneavdrag som motsvarar förmånens värde. Det kan vara värt att kolla på även som "vanlig" anställd. D...
Hälsingland 2022-03-31
Nej det är väl inte deras problem, jag är en stor förespråkare för eget ansvar och sånt här bör man förstå som vuxen med ett arbete. Åtminstone som du säger ta reda på vad effekten blir. Jag har bil med bruttolöneavdrag som kostar mig ca 1000:-/må...
ooms 2022-03-31
Jag är inte så säker på det. Eller snarare, folk kanske vet det, men inte hur mycket pengar det kan handla om. I exemplet ovan handlar det om nästan 10k per år, över de tre åren avtalet gäller nästan 30k, dvs 30% av cykelns pris. Har man låg lön så...
Hälsingland 2022-03-31
Att ett bruttolöneavdrag minskar avsättning till pension kan väl inte ses som någon hemlighet? ?. Det måste ju vara solklart (för de flesta).
jimmyroq 2022-03-31
Bumpar tråden lite med försäkringsfrågan som var uppe lite högre upp. Jag är supersugen på att köpa cykel till mitt aktiebolag och använda som förmånscykel, men det verkar snudd på omöjligt att försäkra cykeln i bolaget. Min företagsförsäkring (hos L...
ooms 2022-03-29
Och förlorad inbetalning till tjänstepensionen med drygt 800kr per månad (ITP1, inkomst över brytpunkten), men det talar de naturligtvis tyst om. Det blir rätt mycket pengar den cykeln kostar i form av förlorat pensionskapital...
Raftö 2022-03-29
Jag frågade en leasingfirma vad en bättre cykel skulle landa på och fick följande svar: Bruttolöneavdrag på 100 000 kr = 2 147 kr/mån Förmånsvärde = 781 kr/mån Nettokostnad vid 50 % marginalskatt = 1 464 kr/mån Restvärde = 20 000 kr